17 第 九 篇 财政税务

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2024-04-08 14:52

 

财 政

税 务

  第一章

1986年,全区财政一般预算收入为2 307.8万元,财政一般预算支出2 092.5万元。随着改革开放的不断深入,全区经济和社会各项事业迅猛发展,区财政实力也逐步得到增强,在市、区财政分配体制经过三次重大改革后,区级财政收入进一步扩大。2003年,全年实现全口径财政收入38 938万元,其中一般预算收入15 374万元。财政总支出30 365万元,其中一般预算支出29 609万元。随着财政收入的大幅增长,财政支出结构不断调整,逐步加大对农业、教育、科技、卫生事业和市政建设等方面的投入。同时,在治理经济环境、整顿经济秩序中,适时进行财务大检查,加强预算外资金管理,不断加大财政管理工作力度。

  第一节 财政改革

  一、区级财政改革

1986年前,市财政对区级财政实行划分税种,核定收支,分级包干,超收分成,一定三年的财政管理体制。太平区与市的超收分成比例为8∶2(20%,区80%)1986年,市财政将一些小型商业企业、商业饮食服务业企业收入和工商管理等罚没收入下放给区级财政管理。1987年,又将集体企业所得税和当年开征的房产税、车船使用税、个人收入调节税划归区级财政管理。1988年,市级对区级财政实行划分税种,核定收支,分级包干,总额分成,一定五年的财政管理体制,太平区的分成比例为区留43.8%1992年,市级对区实行分税包干的财政管理体制。199411日起全国实行分税制的财税体制,市对区以1993年为基期核实基数,不论区收入结构如何变化,市确保区1993年既得财力不变,按照太平区的实际收入以及税制改革和中央、市、区收入划分情况,核定1993年收入基数为7 719万元,并核定太平区税收返还基数为﹣159万元。分税制财政体制确定后,一定五年不变。1999年,除金融保险业和大型企业外,市级企业税收全部下放为区级收入;增值税由中央、市、区共享;营业税和个人所得税为市、区共享。2001年,根据哈政发﹝200117号文件,在保持分税制财政体制基本稳定的前提下,明确分享范围,确定分享比例,按该办法核定的所得税基数超过2001年实际入库数的,保证2001年既得利益的基本原则,除市级重点企业缴纳的企业所得税外,其他企业所得税都作为中央与各区分享收入,市本级不参与分享。除储蓄存款利息所得个人所得税外,其他个人所得税作为中央、市、区级共享收入,在中央分成后,地方分成部分按照现行市区分成比例在市区间分享。2002年所得税收入中央分享50‍%,市、区分享50%2003年所得税收入中央分享60%,市、区分享40%

  二、乡街财政改革

1988年,太平区本着保上富下活中间,不挤不让,自费搞改革的原则,对街道实行定收定支、收入基数递增,超收分成,支出结余留用,一定三年的财政体制。对农村乡镇财政实行总额分成的财政体制。1989年,对团结乡实行总额分成加基数递增超收分成的财政体制,民主乡、东风镇体制不变。1991年,区对乡镇实行划分税种、核定收支、总额分成的财政体制,对街道实行划分税种、核定收支、总额分成,一定三年的财政体制。1994年,区对乡镇实行划分税种,核定基数,环比递增(7%),超收分成(超收全留)”的财政体制,对街道实行划分税种,核定基数,环比递增(7%),超收分成的财政体制。1999年,制定《太平区实行乡镇分税制财政管理体制方案》和《太平区实行街道办事处分税制财政管理体制方案》,区对乡镇、街道财政打破按企业隶属关系划分税收级次的做法,实行比较彻底的分税制2001—2003年,区本级保留区直经济管理部门下属税源企业税收、车船使用和牌照税、耕地占用税、契税、罚没收入、行政性收费和基金收入,其余全部作为各乡镇、街道收入。以2001年各乡镇、街道实际完成数为基础数,加上按行政区域下划到各乡镇和街道的原区本级税源缴纳税收,确定新的收入基数。新的收入基数大于各乡镇、街道支出基数部分,作为各乡镇和街道定额上解数,实行定额上解;新的收入基数小于各乡镇、街道支出基数部分,作为各乡镇和街道定额补助数,实行定额补助。每年按区政府确定的增长幅度下达乡镇、街道收入计划,完成计划增长幅度内,20%增幅部分按照区与乡镇、街道5∶5比例共享,即区得增幅内的50%,乡镇和街道得增幅内的50%;20%增幅部分按照区与乡镇、街道3∶7比例共享,即区得增幅内的30%,乡镇和街道得增幅内的70%

  第二节 财政收支

  一、财政收入

1986年,区级财政收入有农业税、其他收入和一些小型商服企业的利润。1987年,集体企业所得税和当年开征的房产税、车船使用税、个人收入调节税划归区级财政管理。当年工商税收入1 210万元,企业所得税收入15.8万元,农业税收入45.2万元,其他收入189.4万元,年终结余251万元。1988年,将城乡个体工商业户所得税、城乡个体业户营业税、个人收入调节税、国营企业工资调节税、契税、农林特产税、屠宰税、牲畜交易税、集市交易税、车船使用税、房产税、奖金税等12种小税划归区级财政管理,当年工商税收入2 878.4万元,农牧业税118.1万元,企业所得税10.5万元,其他收入217.8万元,年终结余343.8万元。1993年,将各项收入划分为区级固定收入和市、区共享收入两大部分。市、区共享收入包括产品税、增值税、营业税、工商统一税。1996年,全年完成财政收入6 270万元,其中工商税收入5 093万元,农业税收入180万元,企业所得税688万元,其他收入309万元。1997年,全年完成财政收入7 050万元,其中工商税收入5 563万元,农业税收入221万元,企业所得税796万元,其他收入470万元。1998年,全年完成财政收入9 295万元,其中工商税收入5 206万元,农业税收入48万元,企业所得税1 165万元,其他收入2 876万元。1999年,全年完成财政收入8 766万元,其中工商税收入2 434万元,农业税收入534万元,企业所得税收入2 674万元,其他收入3 124万元。2000年,全年完成财政收入10 503万元,其中工商税收入3 ‍191万元,农业税收入500万元,企业所得税收入3 445万元,其他收入3 367万元。2002年,全年完成财政收入13 600万元。2003年,全年实现一般预算收入15 374万元。

  二、财政支出

1986年以前,区财政只拨行政、事业单位的人头费,维修、购置等费用由市里专项拨给,计划由市里下达,区里没有调剂余地。1986年,凡属区级管理的支出划归区财政,其他支出由市砍块给区,区按自行分配,报市财政备案。1987年,行政管理费支出343.7万元,文教科学卫生事业费支出792万元,城市维护费支出556.4万元。1988年,行政管理费支出306.1万元,文教科学卫生事业费支出942万元,城市维护费支出497万元。1989年,行政管理费支出335.8万元,文教科学卫生事业费支出1 020.2万元,城市维护费支出817.9万元。1990年,行政管理费支出414.94万元,文教科学卫生事业费支出1 175.9万元,城市维护费支出642.9万元。1991年,行政管理费支出468.3万元,文教科学卫生事业费支出1 166.9万元,城市维护费支出598.2万元。1992年,行政管理费支出554万元,文教科学卫生事业费支出1 301万元,城市维护费支出660万元。1993年,行政管理费支出701万元,文教科学卫生事业费支出1 449万元,城市维护费支出1 034万元。1994年,行政管理费支出1 057万元,文教科学卫生事业费支出2 278万元,城市维护费支出1 268万元。1995年,行政管理费支出1 254万元,文教科学卫生事业费支出2 717万元,城市维护费支出1 476万元。1996年,行政管理费支出1 441万元,文教科学卫生事业费支出3 019万元,城市维护费支出1 573万元,抚恤、社救费支出109万元,公检法支出1 057万元。1997年,行政管理费支出1 764万元,文教科学卫生事业费支出3 435万元,城市维护费支出1 881万元,抚恤、社救费支出143万元,公检法支出1 319万元。1998年,行政管理费支出1 554万元,文教科学卫生事业费支出3 969万元,城市维护费支出2 063万元,抚恤、社救费支出207万元,公检法支出1 451万元。1999年,财政支出13 817万元,其中文教科学卫生事业费支出5 171万元,农业支出390万元,城市维护费支出2 406万元,行政管理费支出1 668万元,公检法支出1 597万元。2000年,财政支出16 790万元,其中文教科学卫生事业费支出6 133万元,农业支出321万元,城市维护费支出2 619万元,行政管理费支出2 666万元,公检法支出1 781万元。2003年,财政一般预算支出29 609万元,比上年增长21.5%

  第三节 财政管理

  一、预算管理

  预算编制遵循全面反映地方当年可用财力的原则,按包干范围内收支口径实施。预算收入,包括当年预算收入和上年结余收入;预算支出,包括预算支出和上年结转支出机动用节余安排的支出。1986年,预算收入科目分4大类,支出科目分16大类。会计科目为2项:预算内会计科目分为资金来源、资金运用和资金结存3;预算外会计科目也分为上述3类。1989年,实行财政机关总预算会计制度。市对区财政实行划分税种,核定收支,分级包干,总额分成,一定五年的财政管理体制。以经过调整后的1986年的实际收入和支出确定收支计算基础,收支挂钩,确定区财政总额分成和上解比例。区级财政支出范围不变。1998年开始,收支科目分设为一般预算收支和基金预算收支,其中,一般预算收入科目分20大类;一般预算支出分19大类;基金预算收入适用地方财政税费附加收入,基金预算支出适用地方财政税费附加支出。预算科目分一般预算、基金预算、专用基金3个部分、5大类,即资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类。至2003年没有新的变化。

  二、农业税征收管理

  农业税征收范围主要是对种植粮食等作物收入征收农业税;对占用国家和集体所有的耕地征收耕地占用税;对生产农业特产品收入征收农业特产税;对土地、房屋等买卖征收契税。1986年,农业税按土地正、负产物收获量总和的14%,地方附加应征正税的15%;耕地占用税按每平方米定额税率征收;农业特产税主要是水产品,正税税率10%,地方附加为正税的10%1994年开始,水产品税率调整为8%,取消地方附加。1997年,买契税6%;典契税3%;增契税6%,当年10月开始,除居民个人购买住房为3%以外,其余均为5%。农业税分夏秋两季征收;耕地占用税从批准之日起30日内缴纳;农业特产税按平产定额征收;契税自纳税义务发生之日10日内缴纳。2003年,依照产量核定亩税额。社会减免按当年计征额的3%;灾欠减免按35级制分别减免,即一等灾折实灾面积占65%以上,减免75%100%,二等灾折实灾面积55%65%,减免50%70%,折实灾面积45%55%,减免30%45%,折实灾面积35%45%,减免15%25%,三等灾,折实灾面积20%35%,减免5%0%。耕地占用税、契税减免按国家有关规定执行。

  三、预算外资金管理

  预算外资金所有权归国家,调控权归政府,管理权归财政,统一管理、统筹实用、先统后分。1987年,制定《太平区预算外资金管理实施办法》。1991年,制定《关于乡镇预算外资金管理办法》《关于街道预算外资金管理办法》和《关于调整行政事业型上缴比例的暂行规定》。1996年,开展预算外资金自查和重点抽查。1997年,整顿财经秩序,对预算外资金、行政性收费、罚没收入等进行清理检查,方式是自查和抽查。1998年,对借用财政周转金情况进行清理。1999年,对全区行政事业单位预算外资金账户进行清理登记。2000年,制定《太平区行政事业单位预算外资金管理办法》,规定教育系统按实际收入10%统筹,其他行政和单位按实际收入15%统筹。2001年,规定各街道预算外资金全部由区财政实行专户存储管理。2003年,对全区预算外收入情况进行大检查。

  四、企业财务管理

  财政计划管理 1986—1992年,主要由企业自行编制财务计划,或由主管部门下达指标、由企业编制计划。指标数以上缴利润递增包干形式确定,每年递增4%10%1993—2003年,对实行国有民营企业,主要经济指标一定3年不变,环比递增10%

  产品成本管理 1986—1993年,工业产品开支范围统一确为11项,主要是原材料、燃料动力、工资福利、车间经费、企管费等。1993—2003年,对部分列支项目做了调整,主要是生产消耗的直接材料、工资、直接支出计入产品成本,将行政管理、组织经营活动费用计入管理费用;为销售产品等而发生的费用不再计入成本,在销售利润前扣减;企业购置建造固定资产、无形资产等支出以及对外投资、被罚没、滞纳金、赞助费等不得列入成本;属于开发新技术等培训费,不再计入成本。

  流动资金管理 1986—1993年,流动资金筹集、使用由银行统一管理,银行借款是企业流动资金的主要来源。1993—2003年,对企业流动资金管理做出重大改革,主要是建立资本金制度,企业可以根据国家法律法规,采取多种形式筹集资金,并享有经营权。取消资金专户存储,不再划分固定基金、流动基金、专用基金,实行资金统一管理。

  商品流通费管理 1986—1993年,商品流通费主要是运杂费、包装费、商品损耗、折旧费、手续费、保险、工资等,本企业经营的费用不能列支。1993—2003年,企业商品流通费分为3项:经营费用、管理费用、财务费用。规定:业务招待费依据年营业收入,按比例标准列支;职工工会、教育、福利费用分别按职工工资总额2%1.5%14%计提;购置、建造固定资产、无形资产等费用以及赔偿金、罚款、滞纳金、赞助捐赠等支出不得列支。

  五、财政监督

1988年,成立区财务大检查领导小组,同时设税务、财政、审计、物价、工商5个办公室,主要检查减免税、发票管理、财政资金使用、小金库、公款消费、现金管理以及有关税务、财务、物价、会计等法规执行情况,至1998年停止。1998年,对预算外资金管理进行清理检查,在各有关单位自查基础上,区里重点抽查行政事业单位。1999年,对社会劳保统筹专项资金的管理进行检查,对收支两条线进行专项检查,对救灾款、水利款、罚没款等资金使用和管理进行专项检查。2000年,对国有企业再就业基金和最低生活保障金的使用情况进行抽查。2003年,对执行《会计法》情况进行检查。同年,对全区《会计法》执行情况及教育系统财务收支情况进行重点抽查。

  第二章

1986—2003年,国家税收制度经历了一个探索完善和革故鼎新的历程,以1994年成功实行自新中国成立以来最大的一次税制改革为标志,逐步建立了适应社会主义市场经济体制需要的新税制,有力地促进了改革开放和经济发展。1998年又进行一次税费改革,规范税费关系,治理对企业乱收费,调整农业特产税征收办法,降低农民负担。1994年国税和地税分设后,区税务部门以组织收入为中心,以深化征管改革为重点,坚持依法治税,不断提高工作水平。1994—2003年,税收收入逐年增加,为稳定市、区级财政收入,支持国家建设和发展地区经济做出贡献。

  第一节 税制改革

  一、改革前税制

1986—1993年,税收体系由37个税种组成,这些税种大体上可分为7个类别:流转税类,包括产品税、增值税、营业税和关税4;所得税类,包括国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税、私营企业所得税、城乡个体工商业户所得税和个人收入调节税6;资源税类,包括资源税、盐税和城镇土地使用税3;特定目的税类,包括国营企业奖金税、集体企业奖金税、事业单位奖金税、国营企业工资调节税、城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、烧油特别税和特别消费税9;财产和行为税类,包括房产税、车船使用税、印花税、契税、屠宰税、筵席税、集市交易税和牲畜交易税8;农业税类,包括农业税(含农林特产税)和牧业税2;涉外税类,包括外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、工商统一税、城市房地产税和车船使用牌照税5种。同时,还有三种由税务机关负责征收并具有准税收性质的国家能源交通连点建设基金、国家预算调节基金和教育费附加。1993年前在税制完善方面取得了一定的成效,重新建立了多种税、多环节征收的复合税制体系,通过推行利改税建立了国营企业提税制度,突破了30多年来国营企业只能向国家上缴利润而不缴纳所得税的禁区,流转税发挥了重要的经济杠杆作用,地方税制度得到恢复和加强,税收的职能作用得到了较为充分的发挥。

  二、改革后税制

1994年税制改革以统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、保障财政收入为指导思想,建立了以增值税为主体、消费税和营业税为补充的流转税制。为适应分税制财政管理的需要,1994年税制改革时,对税收管理机构进行相应的配套改革。中央政府设立国家税务总局,省及省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统。省以下地方税务局实行上级税务机关和同级地方政府双重领导,以上级税务机关垂直领导为主的管理体制,即区税务局的机构设置、干部管理、人员编制、经费开支主要由市税务局垂直领导和管理。同时,按照事权与财权相结合的原则,把各项税收划分为中央税、中央与地方共享税和地方税。同年,哈尔滨市国税局太平分局和哈尔滨市地税局太平分局相继成立。

1994年分税制改革后,由于一些政府权力部门乱收费,导致出现了税费关系混乱的局面。为此,在分税制运行的基础上,1998年又进行一次税费改革,目的是切实减轻企业和农民的负担,规范税费关系,分别涉及工商、建设、外贸、交通、外交、公安、税务、保密、海关、司法等20多个部门。同时开展对农村的税费改革,根据农村乱收费、乱集资、乱摊派的问题,通过调整农业特产税征收办法等措施,降低农民负担。作为税费改革的后续措施,1999年,取消公路养路费的相关内容。2000年,将车辆购置费改为车辆购置税。

  第二节 分税前税务

1986—1993年,区税务局不断改革和完善税收管理制度,坚持统一领导、分级管理的方针,改革税收管理体制,将一员到户,征收、检查一人负责的传统征管模式,改变为两员或三员到户,分别负责税款征收、纳税管理、纳税检查工作,形成税款征收、纳税管理、纳税检查三分离或征收管理、纳税检查两分离的相互联系、相互制约的征管模式。具体为:对市级以上企业实行三分离模式;对区级国营企业实行三分离模式或两分离模式;对个体实行两分离模式;对农村税收实行两级两分离模式,在农村税务所内实行按块定人征收管理,区税务局成立检查科,专职负责农村税务检查。改变征收方式,改变税务人员上门催税、包办纳税事宜的方法,实行纳税人自行申报缴税制度。19933月,区税务局从实际出发对征管模式进行调整完善,赋予管理科(股、所)检查职能,提高专职检查层次,实行征收、管理、检查既相互分离又相互制约的征管模式。集贸市场、税务检查站实行双人上岗、票款分开、公开办税等新的征管模式。

  第三节 分税后税务

  一、国家税务

  管理机构 19949月,国务院决定改革地方财政包干体制,实行分税制,分设中央、地方两套税务机构。根据国家税务总局下发的《关于中央地方两套税务机构建立后税收征管问题处理意见的通知》,对税务登记、发票管理、税务稽查、个体、集贸市场、三资企业的税收管理权限进行了重新界定与明确划分。同年10月,哈尔滨市国税局太平分局成立,当时共有工作人员136人,下设9个科室和8个税务所。至2003年,市国税局太平分局有工作人员115人,下设9个科室和11个税务所。

  纳税服务 从市国税局太平分局成立至1997年,办税机构比较分散,手续相对烦琐。19974月,为便于集中征收税款和为纳税人提供优质服务,市国税局太平分局设立办税服务厅。办税服务厅既是税务机关集中征收税款的场所,又是为纳税人提供服务的窗口,可以满足纳税人办理税务登记、纳税申报、发票发售、待批文书、税务咨询、举报投诉以及其他税务事宜的需求,使纳税人到税务机关办理的一切事宜均能在办税服务厅内办理完毕。同年,市国税局太平分局根据市国税局《深化税收征管改革方案》的规定,重点进行了城市税收征管改革,完善了纳税申报制度,对财务核算健全、管理规范、具备条件的大、中型企业,探索推行电子申报方式;对距办税服务厅较远、坐落在城郊的企业,探索推行邮寄申报方式;对纳税人的纳税申报信息,在录入计算机时可采取手工录入、扫描录入、电子录入、报送软盘转录、远程通信接收等方式。200011月,为方便广大个体双定纳税人及时缴税,市国税局太平分局开展了委托银行代征税款工作,并在全市范围的个体双定户中逐步扩大推广。20027月,市国税局太平分局全面推广一窗式管理模式,经过5个月的运行,至2003年,通过整合窗口、调整人员、升级软件,将一窗式管理由两窗三人模式调整为一窗一人一机模式,使增值税管理迈上新台阶。

  税收收入 市国税局太平分局成立之初,1994年税收收入仅为16.4万元,次年达到43.3万元,之后几年基本保持这个水平。1999年税收收入突破50万元,达到52.8万元,以后逐年递增,2001年达到85.6万元,至2003年一直保持在80万元以上。1994—2003年,市国税局太平分局主要税种税收总额为571.15万元。

1994—2003年市国税局太平分局税收收入情况表

  表9-2-1 单位:万元

  年度税收收入年度税收收入

199416.359199952.779

199543.310200069.627

199647.634200185.621

199744.850200283.055

199844.710200383.210

  二、地方税务

  管理机构 市地税局太平分局成立于19941018日,内设9个科室和8个税务所。地方税务征收税种主要有:营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、车船使用税、城镇土地使用税等。2003年,分局共有干部131人,内设15个科室和8个税务所。

 

计划管理 1994—2003年,市地税局太平分局每年根据市局下达的税收计划,结合本地区实际情况,制定分局年度税收计划,做好税收任务的分解落实,实行目标责任制,分局长与各相关业务科(所)签订完成税收计划责任状,把任务完成情况与奖金挂钩。在计划执行过程中,定期考核落实情况,根据税收情况,采取相应措施,确保税收计划指标全面落实。1995年,市局下达任务计划7 ‍500万元,分局认真研究计划,分析各种因素,采取得力措施,加大税收力度,到年底,完成税收总额7 576.9万元,完成计划的101.03%。1997年,市局下达任务指标10 850万元,年底完成11 135万元,完成计划的102.63%。1999年,市局下达任务指标13 506万元,比1998年增长近10%,面对任务指标增长幅度大、经济税源潜力小等多种不利因素,分局上下统一思想,坚定信心,采取各种有效措施,狠抓收入,至年底,完成14 272万元,完成计划的105.67%。2000年,市局下达任务指标15 450万元,经过分局干部的共同努力,全年共完成17 821万元,完成计划的115.35%,超收2 371万元,这一收入进度和增收比例是前所未有的。2001年,太平分局税收收入再创历史新高,市局下达任务指标16 400万元,全年共完成20 093万元,完成计划的122.52%。2002年,市局下达任务指标21 ‍380万元,完成24 106万元,完成计划的112.75%,超收2 726万元,同比增长19.97%。其中市本级收入11 734万元,超收1 874万元,同比增长19.01%;中央级收入3 294万元。2003年,市局下达任务指标26 110万元,完成28 440万元,完成计划的108.92%,比上年同期增长17.98%,增收2 330万元。其中中央级收入3 627万元,完成计划的110.58%;市本级收入14 427万元,完成计划的105.77%;区级收入10 386万元,完成计划的113.01%。

  征管模式 1995年,实行纳税申报、税务代理、税务稽查三位一体的征管模式。当年7月,市地税局太平分局三位一体征管模式方案出台,8月末,征收、代理、稽查条例分别到位,新模式试运行。1996年,按市地税局《税收电子化发展规划》要求,实行以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查的新型税收征管模式。为适应新的征管模式要求,当年3月对干部进行为期3周的计算机培训,至6月计算机试点取得成功。在此基础上,分局大力进行计算机基础建设,改造分局计算机中心,完善局域网络建设,全面整理征管数据库重点企业基础资料,达到数据准确、齐全。全面启动省地税局税收征管软件,使税收政策管理、减免税管理、征管信息管理及行政执法等全面实现信息化。对个体征收系统进行软件升级,提高个体税收的计算机应用水平。制定计算机管理制度,使计算机操作、安全管理和上网查询都有章可循,保证分局计算机网络的正常运转。2002年,在全市率先开通网上纳税申报。2003年,市地税局太平分局积极推进个体征税点使用储蓄卡纳税申报,为征收点配置设备、安装程序,对操作等相关人员进行辅导和培训,并大力宣传和不断推进网上纳税申报工作。

  税务稽查 1994—2003年,市地税局太平分局严格执行税法,打击犯罪行为,保护纳税人的合法权益;严格执行国家给予企业的优惠政策,扶持企业发展;开展业务培训及执法监察,提高税务人员执法水平,为改善太平区经济环境奠定良好的法制基础。1996年,为提高税务人员的执法意识和执法水平,规范税务法律文书使用,进一步提高征管质量和促进税务干部的廉政勤政,分局制定《执法监察考核办法》和《征管质量考核办法》,并由监察科、征管科人员组成执法检查小组负责考核。1997年,为有效规范税务干部的执法行为,分局主动寻求社会监督,聘请20名具有较高政治素质、关心税务队伍建设的特邀监督员,充分发挥他们的监督职能,把地税干部在办税工作中的违纪苗头和执法不到位情况及问题及时反馈给分局。同时,为进一步增强税务工作透明度,使税企双方共同置于税收政策法规的监督之下,分局按照两公开、一监督要求制定了公开办税制度,公开分局领导和部门负责人监督电话,设立意见箱和举报箱,自觉接受社会监督。1999年,分局把原有4个稽查科增加到6个,选派业务精、责任心强的同志充实到稽查科,充实稽查力量,提高稽查质量,充分发挥专业稽查职能。当年,根据分局收入进度和稽查计划安排,给各稽查科下达了人均月查补入库税款3.5万元的指令性计划,使查补入库税款大幅度增长。11月,针对全年任务比较吃紧的状况,又向各稽查科追加任务,全年分局各稽查科共查补税款800余万元,入库731万元。2000年,市地税局太平分局深入开展征管质量年活动,制订《征管质量年工作方案》,在税源监控、征收、稽查、法律文书、征管资料等各环节实行规范化管理,进一步完善户籍管理,最大限度地减少漏征漏管现象。建立重点税源档案,及时准确地掌握重点税源变化情况,保证税款及时足额入库。严格把关申报环节,实行申报后期走访制度,减少申报环节的税收漏洞,发现问题及时处罚。进一步规范稽查工作,在选案、稽查、审理、执行各环节严格程序、规范文书,稽查案卷基本达到规范化的要求。当年,还开展了1999年度企业所得税汇算清缴工作,共汇算检查481户,汇算面为15‍%,其中有问题企业172户,占汇算检查户数的36%,查补净增应纳税所得额386万元,查补净增所得税100多万元,处罚企业172户,罚款金额110万元。同时,强化税收保全措施,对市第七建筑公司和哈尔滨港务局两户欠税较多的企业实行强制措施,共查封包括车辆、房屋在内的价值120余万元的物品。加大欠税回收力度,全年共回收欠税135万元。2002年,分局开展了以查促收、向稽查要收入活动,至年底,稽查部门共查补税款3 200万元,入库查补税款2 689万元。对欠税的14户建筑安装企业加大税收执法力度,每发生一次经营行为,必须缴纳该经营行为应缴纳的税款,并按照一定比例缴纳欠缴的税款,全年共入库陈欠税款338万元。

  减免税、退税 1994—2003年,市地税局太平分局严格执行《征管法》规定,全面贯彻落实国家、省、市给予企业的各项优惠政策,对企业应该享受的减免税、缓缴税款、税前扣除、退税等合法权益,及时予以落实。在审批减免税过程中,严格执行国家有关税收法律、法规,认真审查,严格把关,符合规定的予以审批,不符合规定的予以说明。还对一些确有困难的企业,按规定审批权限,办理缓期缴纳税款。其间,共办理新办企业减免所得税128件,其中新办第三产业减免88件,安置待业人员减免24件,新办福利生产企业减免12件,新办校办企业减免2件,遭受火灾困难减免1件。按照国家对民政福利企业、校办企业增值税先征后退的政策,累计退库城建税和教育费附加388.7万元。办理缓缴税款53户次,合计金额375万元。在税前扣除方面,共为企业办理财产损失51件,处理损失金额273万元,其中上报市地税局审批3件,处理损失65万元;办理弥补亏损64件,金额525万元,其中上报市地税局审批4件,金额29万元;办理临时工工资审批75件,审批人数1 023;办理管理费审批7件,金额38万元。1996年,对校办企业享受减免税情况进行复查,共审查205户。1997年,对民政福利企业减免税情况进行审查,共审查35户。1998年,对在1996年末仍在享受减免所得税的企业进行审理,共审理187件。

  税收收入 市地税局太平分局以组织收入为中心,以深化征管改革为重点,坚持依法治税,不断提高工作水平。1994—2003年,每年都超额完成税收任务,为稳定区级财政收入,支持和发展地区经济做出贡献。

1994—2003年太平区工商税收情况表

  表9-2-2 单位:万元

  税种1994199519961997199819992000200120022003

  工商税收合计5 3327 576.910 07811 13511 99414 27217 82120 09324 10628 440

  其中:市本级2 6554 555.3 5 827.8 6 530 5 651 8 14410 189 9 95711 73414 427

  区县级2 6773 021.6 4 250.2 4 605 6 343 6 099 7 63210 136 9 07810 386

  营业税1 5563 201.0 2 774.9 3 288 3 666 2 902 4 223 3 486 6 13111 301

  土地使用税—  255.9  328.2  354  363  371  465  383  480  438

  企业所得税  780  702.4  944.1 1 094 1 193 3 380 5 732 5 468 5 468 3 706

  个人所得税  300  104.0  513.4  599  924 1 110 1 165 1 941 1 695 2 339

  城市维护建设税1 4702 494.0 2 806.6 3 805 3 542 3 768 3 317 4 771 5 800 6 545

  印花税  530   88.9   72.3   79   81  127   99  130  140  168

  房产税  575  555.6  793.9  618  714  984 1 128 1 113 1 797 1 841

  车船使用税   24   88.5   89.6   96  101   94  148  188  227  256

  教育费附加   97   86.6 1 755.0 1 202 1 410 1 536 1 544 2 613 2 368 1 846

 

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